Центр Бизнес-Образования (ЦБО)

Содержание программы:

1. Налоговая политика властей.
- Модель экономического развития и фискальный интерес государства
- Основные направления налоговой политики властей в вопросах налоговой оптимизации.
- Три причины, в силу которых любая налоговая оптимизация вызывает противодействие властей.
- Условия минимального потенциала риска.

2. Обзор основных методов изменения налоговой нагрузки.

2.1. «Схемотехнические» методы перемещения налоговой нагрузки. Что называют словом «налоговая схема». Принципы работы налоговой «схемы», мифы и заблуждения.
- Использование аутсорсинговых технологий (аутсорсинг основных средств, аутсорсинг торговых операций, аутсорсинг оборотных средств, аутсорсинг текущих расходов на оплату труда, на оплату управленческого аппарата).
- Иные механизмы

2.2. Выбор договоров и изменение их условий как метод перемещения и изменения налоговой нагрузки. Сравнительный анализ некоторых ситуаций
- Мена и встречная купля-продажа, отступное,
- Договоры с условиями о возмещении затрат в сравнении с традиционными договорами,
- Посреднические сделки вместо перепродажи,
- Способы безвозмездной передачи имущества,
- Варианты договоров в инвестиционных строительных проектах;

3. Риски налоговых «схем». Основания для предъявления претензий.
3.1. Необоснованная налоговая выгода и риск доначисления налогов. Понятие необоснованной налоговой выгоды. Недобросовестность налогоплательщика. Критерии, выработанные судебной практикой.

Примеры «опасных» налоговых схем с позиции необоснованной налоговой выгоды
- Отсутствие деловой цели сделок. Использование факторинговых операций. Использование «встречных» займов. Возвратная (встречная) аренда и лизинг. Деловая цель использования векселей в расчетах. Сделки цессии и перевода долга как инструмент перемещения центра прибыли в согласованной «цепочке» поставщиков.. Переводный вексель вместо сделок перевода долга. Другие «схемы».
- Фиктивные операции (отсутствие реальной деятельности). Риски использования элемента «обналичивания» в бизнесе. Налоговые последствия отражения в учете лжеэкспорта и других несуществующих операций. Способы доказывания со стороны налоговых органов. Другие «схемы»
- Притворные («замаскированные») правоотношения и риски переквалификации. Комиссионные «схемы» передачи средств для ведения бизнеса. Схемы, используемые для избежания НДС с авансов. Переработка давальческого сырья. Продажа имущества через продажу долей в капитале. «Схемы», используемые для снижения страховых платежей. Оплата «за работника», «выплата компенсации». Использование корпоративных пластиковых карт. Договоры аутстаффинга – условия переквалификации. Другие «схемы»
- Неосмотрительность в выборе контрагента («Ваш поставщик не уплатил налоги в бюджет»). Снижение налоговой нагрузки по НДС за счет увеличения нагрузки по налогу на прибыль. Схема, использованная одной из риэлторских компаний. Риски доначисления налогов при работе через «компании-сателлиты». Другие «схемы».

3.2. «Схемы уклонения» и риск уголовного преследования. Условия для возбуждения уголовного дела. Конструкции, используемые для «обналичивания» денег и образования неучтенных наличных денежных средств. Риски, связанные с получением неучтенной наличности. Риски использования конструкций расчета за должника по ст. 313 ГК РФ. Схемы вывода ликвидного имущества («злостная налоговая оптимизация» или уклонение от уплаты налога). Схемы «замещения» ликвидных активов. Схемы взаимного участия в капитале. Налоговое банкротство как результат вывода ликвидного имущества. Ответственность учредителей и руководителей предприятия по ст. 56 ГК РФ.